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图书名称：《外贸单证实务》

【作　者】金晓宸

【丛书名】高职高专规划教材

【页 数】 137

【出版社】 北京：机械工业出版社 , 2017.02

【isbn号】978-7-111-55731-9

【分 类】进出口贸易－原始凭证－高等职业教育－教材

【参考文献】 金晓宸. 外贸单证实务. 北京：机械工业出版社, 2017.02.

图书封面：

图书目录：

《外贸单证实务》内容提要：

我国已逐步放开进出口经营权，越来越多的企业置身于外贸业务当中，企业对单证业务人员的需求也日益增多。同时，在整个对外贸易业务中，单证工作贯穿整个工作流程，正确、及时、完整地缮制各项单证是顺利结汇的重要前提。因此，企业对单证员的业务素质也提出了更高的要求。为适应企业需要，结合外贸单证实践性强的特点，以培养学生职业岗位能力为核心、以工作任务为主线，我们组织编写了这本教材，力求实现“教、学、做”的高度结合、学生学习积极性的充分发挥以及学生工作技能的有效提高。本书的主要特点如下：1.主线清晰。在编排顺序上，本文以进出口交易的基本运作过程为主线，按业务顺序详细阐述一笔外贸业务从合同签订到货款收付所需要的单证，打破按照单据属性分类的编排习惯，有利于学生将各种单证与实际业务相联系，并熟悉掌握外贸业务流程。2.结构合理。采用传统经典的“章、节”结构与“实训项目”相结合的编排方式，充分强调教师“教”和学生“做”的和谐统一，并辅以“学习目标”、“技能要求”，使学生迅速了解所要学习的内容和要达到的要求，做到在“学”的过程中有的放矢，从而达到事半功倍的效果。3.注重实践能力的培养。在每个章节之后，都根据各项任务配以“课堂小练”和“实训项目”，训练内容与实际工作高度结合，使学生学会学以致用，并增加学习兴趣。同时，本教材配备了大量的常见单据，切实缩短课堂与工作之间距离。本教材由广州航海学院金晓宸、张丽芳两位老师主编，文妮佳参编。全书共分10个章节，其中第1～6章由金晓宸编写，第7章由文妮佳编写，第8～10章由张丽芳编写。本书在编写过程中，参阅和引用了国内外有关论著的资料和观点，书中未能一一列出，在此一并向有关作者表示衷心的感谢。本书的出版要感谢出版社给予的大力支持和帮助！也要感谢在编写过程中给予帮助的有关外贸公司领导和专家！

《外贸单证实务》内容试读

第一章外贸单证概述

【学习目的】

了解外贸单证的概念、种类、作用、工作程序，掌握外贸单证制作的总体要求。

【技能要求】

掌握外贸单证的工作程序、缮制的基本要求以及进出口单证的审核要点

第一节外贸单证的含义、分类及作用

一、外贸单证的概念

外贸单证(documents),就是进出口业务中应用的单据、文件与证书，买卖双方凭借这些单据、文件与证书来处理货物的交付、运输、保险、商检、报关、结汇等工作。在国际贸易中，由于买卖双方相对遥远，“银货两讫”的结算方式不能满足交易的需求，双方商品的买卖往往表现为单据的买卖，即借助于单据来处理货物的交付、运输、商检、保险、报关、结汇等。

二、外贸单证的分类

根据不同角度，外贸单证通常有以下分类：

1.《托收统一规则》(《urc522》)的分类

国际商会在其1995年1月1日起施行的522号出版物《托收统一规则》中对单证做了如下分类：

(1)金融单证：指汇票、本票、支票或其他用于取得付款或款项的单据。

(2)商业单证：指发票、运输单证、所有权单证或其他类似单证，或者一切不属于金融单证以外的其他单证。

2.《跟单信用证统一惯例》(《ucp600》)的分类

《ucp600》将信用证项下的单据分为四大类：

(l)运输单据(transport documents),包括海运提单、海运单、航空运单、铁路运单、货物承运收据和多式联运单据等。

(2)保险单据(insurance documents.),包括保险单、保险凭证、预报单等。

(3)商业发票(commercial invoice).

(4)其他单据(other documents),包括装箱单、重量单和各种证明。

3.按照单据形式分类

外贸单证按照单据的形式分为纸面单证和电子单证，根据国际商会《国际贸易术语解释

通则》(《ncoterms2010》),纸面单证和电子单证具有同等效力。在实际业务中，出口商

外贸单证实务

提供上述两种单证都是可以的。

三、外贸单证的作用

单证工作贯穿于进出口企业的外销、进货、运输、收汇的全过程，具有工作量大、涉及面广、时间性强和要求高等特点，在国际贸易业务中具有重要的作用。

1.外贸单证是履行合同的必要手段

国际贸易中，绝大多数情况下，货款与货物不能进行直接的交换，而只能以单证作为交换的媒介。随着提单成为物权凭证，象征性交货贸易术语的广泛使用，以及信用证方式的兴起，单据已成为货款支付的主要凭据。由此，国际货物买卖转化为单据的买卖，货物与货币的对流演变为单据与货款的交换，卖方以单据代替对货物的交付，而买方则以付款赎单表示

对货物的收取。正如《ucp600》中指出“信用证中各位当事人处理的是单据而不是与单据

有关的货物、服务或其他履约行为”。

2,外贸单证是对外经济管理的重要工具

从进出口企业来看，单证体现了企业的经营管理能力。因为不论合同内容、信用证条款，还是落实货源、控制品质、数量，以及运输、保险、检验检疫、报关、结汇等诸多业务经营管理环节，最后都会在单证工作中反映出来。

从国家角度来看，外贸单证作为一种涉外的商务及法律文件，体现了一国对外贸易政策，反映了一国对外贸易的相关法律法规和规章制度，关系到一国与他国的贸易协定以及相关国际规则。

可见，外贸单证不仅是履行合同的必要手段，也是企业和国家对外经济管理的重要工具。

3,外贸单证工作直接影响到企业的经济效益

外贸单证服务于国际贸易的整个过程中，外贸企业经营的好坏与单证工作组织管理的优劣关系很大。单证工作做得好，保障了经营成果，可以创收大量的外汇，挖掘潜力，加快结算，提高资金周转效率，节约利息开支，节省各种费用，无形之中提高了企业的经济效率：单证工作做得差，不能及时交单或正确交单，则会导致买方拒付货款、延迟付款或者导致卖方不得不降价出售等诸多风险，给企业的经济效益带来损失。

课堂小练1-1

1.根据《ucp600》对单据的分类，不包括在内的单据是()。

a.金融单据

b.保险单据

c.商业发票

d.运输单据

2.在《urc522》中根据单据的性质，将单据分为()。

a.金融单据和商业单据

b.基本单据和附属单据

c.进口单据和出口单据

d.纸制单据和电子单据

3.根据《ucp600》,如果信用证规定诸如in three copies、in three fold、in triplicate等用语要求提供多份单据，则至少要提供()份正本。

a.一份

b.两份

c.三份

d.四份

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第一章外贸单证概述

第二节外贸单证缮制要求及工作程序

一、缮制外贸单证的基本要求

外贸单证制作的质量如何，直接关系到能否顺利结汇，所以单证不可以随意缮制，必须符合商业习惯和实际需要。因此，在制作单证时，原则上必须做到正确、完整、及时、简洁、清晰。

1,正确

(1)正确是单证工作的前提，要做到四个“一致”：

1)证、同一致。买方开出的信用证必须与合同保持一致，否则卖方有权要求买方修改信用证并承担修改费用。

2)单、证一致。银行在处理信用证业务时遵循单证严格相符的原则(the doctrine of strictcompliance)。单据如不符合信用证的规定，银行即可拒付货款。

3)单、单一致。国际商会《ucp600》规定“单据之间表面上互不一致，将被认为表面

上不符信用证条款”，可见单单不一致同样会导致银行拒付货款。

4)单、货一致。单据必须真实地反映货物，如果单据所注明的品质、数量等与信用证相符，但实际交付的货物以次充好、以少充多，这样卖方即使得到了银行的付款，也会面临买方的索赔。

(2)单据必须符合有关的惯例和法律规定。目前，绝大多数信用证都会注明“this creditis subject to uniform customs and practice,for documentary credits 1993 revision,international

chamber of commerce,publication no..600.”,即信用证按照国际商会《ucp600》解释。因此，

在缮制单据时，应保证单据与《ucp600》的规定没有任何抵触，否则会被银行当成出单不符

而退还或拒付。此外，在缮制单据时，还应注意进出口国对单据或货物有无特殊规定，否则有可能遭到进口国当局的拒绝接受。

2.完整

完整是指全套单据必须完整无缺。这就要求制单人员做到：

(1)保证内容完整，即保证每份单据本身应具有的格式、项目、文字内容、签章、背书等都完整无缺。

(2)保证单据种类齐全，即按照信用证的规定一一照办，除主要单据外，一些附属证明、收据也一定要准备齐全，不得遗漏。

(3)保证单据份数不能短缺，在信用证中对于所需单据的份数都已订明，所以在交单时，

一定要按要求出齐，避免多出或少出。

3.及时

(1)各种单据都要有一个适当的出单日期，及时出单是指各种单据的出单日期必须合理、可行。在实际操作中常见日期有：合同和形式发票最早出，可以是同一天：发票日期应在各单据日期之首；商检证、产地证、保单是机构出具的，要晚于发票日期，早于提单日期；提单、船公司证明开在同一天，就是开船日期，要早于信用证要求的最迟装运期：汇票是在准备好所有的单据后准备去银行交单时使用的，日期要晚于提单日，在所有单据中日期最近。所有证书不能迟于信用证有效期。

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外贸单证实务

(2)要保证单据本身的时间限制。提单的日期一定要在信用证的装运期之内，卖方一定要在信用证的有效期、交单期以及提单日后的21天之内向银行交单议付，否则银行可以拒绝接受。

4.筒洁

单证的内容应力求简化，力戒繁琐。《ucp600》中指出：“为了防止混淆和误解，银行

应劝阻在信用证或其任何修改书中加注过多细节的内容。”如此不仅可以减少工作量、提高工作效率，而且也有利于提高单证的质量、减少单证的差错。

5.清晰

所谓清晰，主要是指单证的表面清洁、美观、大方，使单据的各项内容清楚、易认，使各项内容的记载简洁、明了。单证的清晰还要求单据的格式设计、文字使用也应力求标准化、规范化：单据内容的排列行次整齐、字迹清楚，重点项目突出醒目。如果说正确和完整是单证的内在质量，那么清晰则是单证的外观质量。单证的外观质量在一定程度上反映了一个国家、一个企业的业务和技术水平。

二、缮制外贸单证的依据

缮制和审核外贸单证的主要依据是买卖合同、信用证、有关商品的原始资料、相关国际惯例、有关国内管理规定、相关国外客户要求等。在实际业务中，要根据云顶国际集团的支付方式注意以下问题：

(1)在汇付和托收云顶国际集团的支付方式下，买卖合同是制单和审单的首要依据。单据的内容要符合合同规定，另外，合同中没有约定的项目则根据贸易双方来函的内容来制作单据。

(2)在信用证云顶国际集团的支付方式下，信用证取代了合同成为主要的制单依据。因为银行付款的原则是只凭信用证而不看合同的内容，单据必须完全符合信用证的规定，银行才承担付款的责任。如果信用证和合同的内容不符，需修改信用证的内容，以求得“证、同一致”，以信用证为准才能安全收汇。

(3)合同和信用证中没有提及的内容，如货物的具体数量、毛净重、尺码等由生产单位提供。

(4)所有的单据制作都必须根据国际贸易中的相关国际惯例，如跟单信用证下必须依据

《ucp600》、托收项下必须依据《urc522》、贸易术语的解释必须依据《ncoterms2010》。

三、外贸单证的工作程序1,出口单证的工作程序

以信用证付款方式、cf条件出口的合同为例。在履行这类合同时，必须切实做好货（备

货、报检)、证（催证、审证、改证）、运（托运、报关、报检）、款（制单结汇）四个基本环节的工作。

(1)签订合同。根据买卖双方洽谈的条件或往来函电，缮制销售合同或确认书一式两份，经卖方双方签字盖章后各执一份，成为合同成立的证明以及履约的依据。

(2)出口备货。出口人根据合同规定的品质、规格、数量、包装等条件准备好货物，以便按质、按量、按时地完成交货义务。需要进行检验的出口商品，还应及时向出入境检验检疫机构报验。

(3)落实信用证：

1)催证。合同签订后，出口方应督促进口方尽快开证，以便备货和组织装运。如果合

第一章外贸单证概述

同中明确规定有最迟开证日期，而对方还没有开出信用证，则进口方要承担违约责任。如果合同没有规定开证时间，按照惯例的解释，进口方应在装运前的一个“合理时间”内将信用证开到出口方。“合理时间”参考商品种类、行情、装运时间等，通常以最初装运日为衡量的标准。一般法律上的原则是在合同规定的装运期到来之前买方必须将信用证开抵卖方。

2)审证。出口方收到信用证后要对国外买方通过开证银行开来的信用证内容进行全面审查，以确定是否接受或向买方提出需要其修改某些内容。审证是银行和出口公司共同承担的责任。其中：银行着重审核信用证的真实性、开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等内容；出口公司着重审核信用证内容与买卖合同是否一致。出口方一般要重点审查以下内容：开证行和保兑行的资信，信用证是否可撤销或是否生效，信用证金额和货币是否与合同一致，商品名称、规格、数量、包装等条款是否与合同一致，信用证有效期、装运期、交单期和到期地点，要求提供的单据种类和份数及填制方法等。

3)改证。在审核信用证中如发现不符合我国对外贸易政策，影响合同履行和安全收汇的条款，出口商必须要求国外客户修改信用证，并坚持在收到银行修改信用证通知书后才能装运。信用证修改的一般程序为：受益人一开证人一开证银行一通知银行一受益人。

4)缮制商业发票和装箱单据。商业发票是其他单据的核心，其他单据的缮制多以其为依据。做好商业发票和装箱单等以便办理托运、保险等业务。

5)出口托运、订舱。出口单位委托其他有权受理对外货运业务的单位代办出口运输业务叫做托运。出口单位直接或通过货代公司向承运人洽谈商定运输工具叫订舱。在托运或订舱时要提供必要的资料，一般要填写出口货物托运单(booking note,.bn)或订舱单(shipping

order,so)。

6)出口报关。运输工具订妥后在货物装运前须向海关申报出口。报关时须提供出口货物报关单、出口收汇核销单以及装货单等运输单据。

7)出口投保。若以cf贸易术语成交，出口单位应办理投保手续并承担保险费。投保时

应填制出口货物运输保险投保单，并提供商业发票等相关单据。

8)缮制信用证要求的其他单据。在办理货物出运工作的同时，出口单位也应按照信用证的要求将其他未完成的单据制作完毕，并按照“单证一致、单内一致、单单一致”的原则严格审核，备齐份数，检查签字盖章是否齐全，以便向银行交单议付。

9)交单、议付、结汇。全部单据准备妥当后，由受益人签署议付申请书，申请议付、承兑或付款，然后交单。交单的要求有三条：①备齐单据，所谓“备齐”有两个含义，一是信用证规定的单据全都备齐，二是每种单据的份数都符合信用证要求。②内容正确，即单据内容与信用证规定严格一致。③提交及时，既不能超过信用证有效期，也不能超过运输单据签发日期后21天。出口地银行在保留追索权的条件下购买信用证受益人的汇票及其他单据的行为叫议付。出口单位将所得的外汇按照外汇牌价卖给银行叫做结汇。

2.进口单证的工作程序

假设以fob条件成交，并采用即期信用证作为云顶国际集团的支付方式，则履行这类进口合同一般经历

以下环节：

(l)开立信用证。进口合同签订后，进口单位应按合同规定填写开证申请书(applicationfor letter of credit),向当地银行或其他经营外汇业务的银行办理申请开证手续。开证行在对开证申请书的内容及其与合同的关系、开证申请人的资信、经营能力、资信状况进行全面审核，

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外贸单证实务

并收取押金之后向外开出信用证。

(2)派船接运货物。fob条件下，进口单位要负责办理运输事宜。手续办妥后，应及时

将船名、船期等事宜通知出口方，以便其安排备货装船。同时，进口单位还应随时掌握出口方备货、装船的准备情况，及时检查督促，防止出现船货脱节的情况。

(3)投保货运险。在fob交货条件下，由进口方向保险公司办理进口货物运输保险，

通常有两种做法：①预约保险，即进口单位与保险公司签订预约保险合同(open policy),对货物应保的险别、保险费率等作了具体的规定，保险公司收到装运通知后，自动承保预约保险合同中的货物保险。②逐笔投保。在进口业务中通常采用预约保险。

(4)审单和付汇。在进口业务中，如采用托收和汇款方式，由进口方负责对货物单据进行全面审核：如采用信用证的方式，则由开证行和进口方共同对货物单据进行审核。在单据符合信用证及合同规定的条件下，开证行及进口方履行付款义务。

(5)报关和纳税。进口单位在货物到达卸货港后，要及时办理进口报关手续，填写“进口货物报关单”并提交发票、装箱单、提单以及进口许可证等。海关查核验准无误并收讫相关税费后，在“进口货物报关单”上盖放行章。进口单位凭报关单和提单提货。

(6)验收和拨交货物。进口货物到港后，进口方应及时按规定报检，真实、准确地填写“入境货物报检单”。检验机构根据检验人的要求和有关买卖合同的规定对进口商品进行检验、鉴定后，对外签发品质、数量、重量、包装等鉴定证书。

课堂小练1-2

1,比较下列单据的出单时间：

(1)提单与保险单；

(2)商业发票与提单，

(3)汇票与提单；

(4)普惠制原产地证明书与提单

2.下列哪项不属于“正确”制单的三相符？

a.单据与信用证相特

b.单据与货物相符

c.单据与合同相符

d.单据与单据相符

3.案例分析：

国外开来不可撤销信用证，证中规定：最迟装运期为2016年12月31日，议付有效期为2017年1月15日。我方按信用证的规定完成装运，并取得签发日为2016年12月10日的提单，当我方备齐议付单据于2017年1月4日向银行议付交单时，银行以我方单据已过期为由拒付货款。问银行的拒付是否有理？为什么？

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···试读结束···